最近有朋友问未分配利润转增股本要不要交税，如何交税，那么今天给大家分享一下如何交税关于增资、税收优惠等相关问题。
一般情况
虽然未分配利润转为资本金不涉及直接现金流入和流出，但在税法上通常被认定为两个步骤：第一步是将未分配利润转入资本金。利润分配给股东。第二步，股东将分红取得的投资收益追加到被投资企业。因此，由于税法承认的股息过程，股东需要就股息缴纳所得税。
1.个人所得税
根据财税[2015]116号文，个人股东取得的增资应按20%的税率缴纳个人所得税。财税[2015]101号文规定，个人从公开发行或转让市场取得上市公司股票，且持有期限超过一年后，股息和红利将被征税。所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行、转让市场取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，其股息、红利全部计入应纳税所得额；持有期限超过1个月1年（含1年）的，暂减50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的个人所得税税率。
综上所述，个人从非上市公司取得股息，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。持股一年以上的，免征个人所得税；持股一个月至一年的，减半征收个税；持股不超过1个月的，全额征收个税。
2.企业所得税
我国企业所得税法及其实施条例规定，符合条件的居民企业之间取得的股息、红利等股权投资所得，为免税所得。因此，居民企业从所投资的居民企业取得股息时，免征企业所得税。
3.税收优惠
由于个人分红需要缴纳20%的个人所得税，自然人有一定的税收负担。因此，为了鼓励投资，特别是中小科技和高科技企业，国家税务总局出台了一些税收优惠政策。
根据财税[2015]116号文，自2016年1月1日起，全国中小企业高新技术企业将未分配利润、盈余公积、资本公积转入个人股东增资 个人股东一次性缴纳个人所得税确有困难的，可以根据实际情况制定分期纳税方案，分期缴纳的期限不超过（含） 5个日历年，并将有关资料报主管税务机关备案。
根据国家税务总局公告2015年第80号，非上市或未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业，将转让未分配利润、盈余公积、资本公积对个人股东的增资符合财税[2015]116号文有关规定的，纳税人可以分期缴纳个人所得税；其他未上市或未在全国中小企业股份转让系统上市的企业增资，应及时代扣代缴个人所得税。
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未分配利润转增资本（长期未分配利润征税政策）的介绍到此结束。
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